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上海公司注销流程2020企业增值税纳税申指南

上海公司注销流程2020企业增值税纳税申指南

为保证统一核算企业正确填写申报表,顺利完成总机构及其所属分支机构纳税申报和税款缴纳,制定本指南。 一、适用范围 根据鲁国税函[2016]169号文件确定,进行统一核算增值税的企…

为保证统一核算企业正确填写申报表,顺利完成总机构及其所属分支机构纳税申报和税款缴纳,制定本指南。

根据鲁国税函[2016]169号文件确定,进行统一核算增值税的企业,上海公司注销流程2020按照本指南进行纳税申报。

(一)统一核算企业所属分支机构(下称分支机构),在申报期内按照规定时限填写《分支机构信息传递单》,上传至总机构,以便总机构统一核算销项税额、进项税额和应纳税额。

(二)统一核算企业总机构(下称总机构)根据各分支机构《传递单》数据,核算税款所属期内总分机构的销项税额、进项税额和应纳税额,并根据文件要求形成《税款分配表》。

应税销售额为总机构及分支机构全部应税销售额(不包括免税销售额),分别填入附一“一、一般计税方法计税”对应栏次和主表第1栏“(一)按适用税率计税销售额”。

4.分支机构当期已缴税额,填入《增值税纳税申报表附列资料(四)》第2栏“分支机构预征缴纳税款”

5.总机构及各分支机构购买增值税税控系统专用设备费和技术维护费(价税合计额),由总机构填入《增值税纳税申报附列资料(四)》第1栏“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”,按实际发生情况填入《主表》第23栏“应纳税额减征额”。

按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年13号)、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年27号)和《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》(国家税务总局公告2016年30号)相关规定执行。

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